Проверка контрагента: правила, риски, практика

Проверить компанию до подписания договора можно по открытым источникам: выписка из ЕГРЮЛ, картотека арбитражных дел, банк данных исполнительных производств ФССП, сервисы ФНС на сайте nalog.ru. На полноценную проверку небольшого поставщика уходит один-два часа, а сэкономить она может весь бюджет сделки.

Смотрят на возраст компании и уставный капитал, историю директора и учредителей, адрес регистрации, судебные споры, долги у приставов, признаки банкротства. Результаты проверки нужно сохранить с датами: в налоговом споре они станут доказательством того, что вы проявили осмотрительность.

Что читать в выписке ЕГРЮЛ

Выписку бесплатно получают на сайте налоговой службы в электронном виде с подписью ФНС. В ней несколько ключевых блоков, и каждый отвечает на свой вопрос.

Дата регистрации. Компания, созданная месяц назад, не имеет истории, и оценить её надёжность трудно.
Уставный капитал. Минимальный капитал при крупной сделке — повод запросить дополнительные гарантии.
Руководитель и участники. Смотрят, как давно они на своих местах и не менялись ли недавно.
Отметки о недостоверности. Запись о недостоверности адреса или сведений о директоре — серьёзный сигнал.
Сведения о ликвидации, реорганизации, исключении из реестра.
Виды деятельности. Если поставщик стройматериалов зарегистрирован как турагентство, это вопрос к нему.

Картотека арбитражных дел

На kad.arbitr.ru ищут дела по наименованию или ИНН. Интересна не сама цифра, а структура споров. Компания, которая сама взыскивает долги с покупателей, — обычное явление. Компания, к которой подряд предъявляют иски о неоплате поставок, — тревожный знак.

Отдельно проверяют, нет ли заявлений о банкротстве самой компании и сообщений о намерении кредиторов их подать. Такие сообщения публикуются в Едином федеральном реестре сведений о банкротстве. Полезно заглянуть и в дела с участием директора и учредителей как физических лиц.

Банк данных исполнительных производств

На сайте ФССП по наименованию организации видно, какие производства против неё открыты, по каким основаниям и на какие суммы. Единичный штраф ГИБДД ничего не значит. Десяток производств по взысканию долгов перед контрагентами и налогам означает, что компания не платит даже по решениям суда.

Обращают внимание и на окончания производств в связи с невозможностью взыскания. Это значит, что приставы не нашли у должника ни денег, ни имущества.

Долги перед бюджетом и налоговые сигналы

Сервисы ФНС показывают сведения о задолженности по налогам, о приостановлении операций по счетам, о численности работников, о системе налогообложения, об участии в других компаниях. Приостановленные счета — прямой признак того, что налоговая уже предъявляет претензии.

Нулевая численность работников при крупном объёме работ, отсутствие имущества, минимальные налоговые платежи при заявленных больших оборотах — классический набор признаков компании, которая существует только на бумаге.

Массовые адреса и номинальные директора

ФНС отмечает адреса, по которым зарегистрировано много юридических лиц, и руководителей, которые одновременно возглавляют десятки компаний. Такие признаки не запрещают сделку, но требуют дополнительных вопросов.

Признак	Где найти	Что сделать
Адрес массовой регистрации	Сервисы ФНС, выписка ЕГРЮЛ	Запросить договор аренды, посетить офис или склад
Директор в десятках компаний	Поиск по ИНН руководителя	Встретиться лично, запросить подтверждение полномочий
Недавняя смена директора и адреса	История изменений в ЕГРЮЛ	Выяснить причины, отложить предоплату
Отметка о недостоверности сведений	Выписка ЕГРЮЛ	Отказаться от сделки до устранения

Налоговые риски для покупателя

Статья 54.1 НК РФ позволяет налоговой отказать в вычетах НДС и учёте расходов, если сделка не имела деловой цели, кроме снижения налогов, или если обязательство исполнил не тот, кто указан в договоре. Сделка с однодневкой грозит потерей аванса, а сверху налоговая добавит доначисления, пени и штраф уже вашей компании.

При этом закон прямо говорит, что само по себе подписание документов неустановленным лицом или нарушение контрагентом налоговых правил не является самостоятельным основанием для доначислений. Налоговый орган должен доказать, что вы знали или должны были знать о проблемах. Здесь и пригодятся результаты проверки.

Как зафиксировать проверку

Проверка без следов в документах в споре не поможет. Составьте досье на контрагента и храните его вместе с договором.

Выписка ЕГРЮЛ с электронной подписью ФНС на дату сделки.
Скриншоты или выгрузки из картотеки дел и банка данных ФССП с видимой датой.
Копии устава, приказа о назначении директора, доверенности подписанта.
Переписка о заключении договора, коммерческие предложения, данные о контактных лицах.
Сведения о складе, технике, персонале, если контрагент выполняет работы своими силами.

Для крупных и повторяющихся сделок проверку обновляют: раз в квартал или перед каждой крупной предоплатой. Адвокат может составить внутренний регламент проверки, чтобы сотрудники делали её одинаково и сохраняли нужные документы.

Основной канал связи с адвокатом — электронная почта arbatadvokat1@gmail.com.